Kako djeluje tvrtka u vlasništvu zaposlenika?

Plan tvrtke u vlasništvu zaposlenika češće se naziva "planom vlasništva nad dionicama zaposlenika" (ili ESOP), ali naziv prenosi pravu poruku: U ESOP-u zaposlenici dobivaju dionice u tvrtki kao dio naknade za radeći u tvrtki, čineći te zaposlenike dioničarima tvrtke. Iako ovakva vrsta plana može imati koristi za zaposlenike, često je korisna i sama tvrtka kada su u pitanju porezi. Primjeri poznatih ESOP tvrtki uključuju Penmac koji je u 100-postotnom vlasništvu zaposlenika, kao i Publix Super Markets i WinCo Foods, a oba su u više od 50 posto zaposlenika, prema Nacionalnom centru za vlasništvo nad zaposlenicima.

Razlozi za tvrtke ESOP

NCEO procjenjuje da od 2018. godine postoji približno 7.000 planova vlasništva nad dionicama koji pokrivaju više od 14 milijuna radnika. Još se procjenjuje da 9 milijuna zaposlenika sudjeluje u planovima podjele dobiti i bonusa koji ulože značajan iznos u dionice tvrtke.

Prema NCEO-u, tri su glavna razloga da tvrtka bude u vlasništvu zaposlenika. To može biti zato što prvotni vlasnik privatne tvrtke odlazi, pa organizacija kupuje te dionice poreznim doprinosima u plan. ESOP također može posuditi novac za kupnju dionica postojećih vlasnika, nakon čega daje porezno priznati doprinos planu otplate zajma. Konačno, tvrtka može ponuditi ESOP samo kako bi pružila dodatnu pogodnost svojim zaposlenicima.

Kako rade ESOP tvrtke

Kada tvrtka želi postati zaposleničko vlasništvo, ona uspostavlja povjerenje u koje daje godišnje doprinose, koji se zatim daju na pojedinačne račune zaposlenika unutar tog povjerenja. Način na koji tvrtka raspoređuje doprinose zaposlenicima razlikuje se od organizacije do organizacije. Neki raspodjeljuju zalihe proporcionalno naknadi, dok ih drugi daju na temelju godina radnog staža.

Zaposlenik mora dobiti ESOP plan prije nego što vidi bilo kakve koristi od programa, što znači da se kvalificira za primanje sve većeg postotka svojih individualnih računa tijekom godina koliko radi u tvrtki. Planovi odobravanja mogu biti ili „Trogodišnja litica“, što znači da je zaposlenik stečen 100 posto nakon tri godine, ali uopće ne prije tog vremena, ili „Šestogodišnjak“, u kojoj određeni postotak za zaposlenika ide porast za 20 posto između dvije i šest godina radnog staža.

Kad zaposlenik napusti tvrtku, dionice koje posjeduje prodaju se i ona dobiva dobit, ovisno o tome koliko je uložila u plan.

Prednosti ESOP-a

Niz je poreznih olakšica za tvrtku u vlasništvu zaposlenika. Na primjer, doprinosi dionica u plan odbijaju se porezom, kao i novčani doprinosi. Uz to, doprinosi ESOP-u koji se koriste za otplatu zajma koji je plan uzeo podliježu porezu. Prodavači u tvrtki u vlasništvu zaposlenika, koja su korporacije C, dobivaju odgodu poreza kada reinvestiraju prihod od prodaje u druge vrijednosne papire, sve dok ESOP posjeduje 30 posto dionica tvrtke.

Za S korporacije, postotak vlasništva ESOP-a ne plaća savezni porez na dohodak, a često ne plaća ni porez na dohodak države. Na primjer, ako ESOP posjeduje 50 posto dionica, nema poreza na 50 posto dobiti. Konačno, dividende koje prođu kroz zaposlenike, koje radnici reinvestiraju u zalihe zaposlenih ili se koriste za plaćanje ESOP zajma - sve se odbijaju porezom.

Za zaposlenike postoji prednost da zaposlenici ne plaćaju porez na doprinose ESOP-u, već samo na raspodjelu računa nakon napuštanja tvrtke. Međutim, zaposlenik tu distribuciju može prebaciti na drugi mirovinski plan, poput IRA-e.